A partir du 1 Janvier, 2006, 401 (k) les promoteurs de régime mai offrir une Roth 401 (k) option. Les employeurs qui veulent offrir ce nouveau Roth 401 (k) devront réviser leur 401 (k) du programme
Roth 401 (k) Aperçu:
* Le Janvier 1, 2006, les employés peuvent choisir de faire leur 401 (k) des contributions sur les deux avant impôt ou après impôt, ou une combinaison des deux. La contribution des limites qui s'appliquent à ces 401 (k) les contributions versées en 2006 (si faite avant impôt et après impôt, ou les deux) sont: 1. 15000 $ dans le cadre de la limite de base, en plus, 2. 5000 $ de plus pour les employés qui sont âgés de 50 ans ou plus.
* L'employeur reste responsable de la retenue d'impôt fédéral sur le revenu (et de l'Etat et l'impôt sur le revenu local, le cas échéant) et toute les taxes sur la masse salariale, après impôts, part de chaque employé de la 401 (k) la contribution. Bien qu'aucun gouvernement fédéral (ou de l'État ou local, le cas échéant) l'impôt sur le revenu est retenu à partir de contributions avant impôts, charges sociales s'appliquera sur les montants retenus comme avant impôts contributions. * L'absence d'autres IRS orientation, à la fois les avant impôts et après impôts, contributions seront communiqués à chaque salarié du W-2 seulement comme c'est le cas maintenant. Nous attendons, toutefois, que l'IRS sera (avant l'émission du formulaire W-2 pour l'année d'imposition 2006) de fournir un nouveau code à utiliser sur le formulaire W-2 pour l'après impôt de la partie des contributions.
* Un compte de tenue de dossiers doivent être établis pour chaque participant qui souhaite faire Roth 401 (k) des contributions.
Règles de l'Roth 401 (k):
Pour contribuer à votre décision, il est important de comprendre les règles de l'Roth 401 (k):
* Roth 401 (k) les comptes doivent être séparés des comptes -, après impôts, des contributions ne peut pas être combiné avec les contributions avant impôts.
* Distributions de l'Roth 401 (k) sera libre d'impôt pour l'impôt fédéral sur le revenu, à condition que les deux une période de 5 ans et une période d'obligation de qualification sont remplies: a) 5-La période de détention année commence avec la première contribution à toute Roth 401 (k) compte dans le plan de l'employeur. b) des épreuves de qualification sont strictement limitées à la réalisation de l'âge de 59 1 / 2, de décès ou d'invalidité.
Roulements à une Roth 401 (k) mai être faites à partir d'autres comptes de l'employeur qui finance Roth. Si reporté à une Roth 40 1 (k), le 5-années de détention commence avec la première de la date à laquelle le compte a été renversé en existe, ou la date de la réception Roth compte a été établi.
Nos réserves
Le texte suivant est un résumé de nos réservations. S'il vous plaît contacter notre bureau pour de nouvelles discussions plus en détail.
A. L'IRS doit de publier des lignes directrices de la compensation que la détermination de la base d'imposition de cinq ans, période de détention est basée sur une année civile plutôt que de l'exercice.
B. obligeant l'administrateur du régime de la réception de plan qui sera responsable pour le suivi des reports de droit Roth contributions dans un 401 (k) la planification et la date à laquelle une contribution Roth a d'abord été fait serait un moyen de dissuasion à l'acceptation de renversement de Roth et de contributions efficacement de limiter le transfert de ces montants. Les participants devraient être responsables du suivi à la fois la base dans le compte de renversement et de l'heure à laquelle une contribution Roth a d'abord été réalisés.
C. Les sponsors de plans qui permettent de Roth contributions devraient également avoir la possibilité d'inclure les dispositions du régime qui définissent les règles de la commande à l'égard du compte de sources pour tous les types de plan de distributions.
D. La question devrait IRS échantillon ou de bonne foi, les modifications que les promoteurs de régimes mai utilisation sans affecter la dépendance sur la détermination préalable des lettres, des lettres ou des avis de notification des lettres de la qualité des termes de leurs plans.
E. Les sponsors de la 401 (k) des plans qui permettent de Roth contributions et qui souhaitent mettre en œuvre une fonction automatique de l'inscription doit être en mesure de choisir si avant impôts ou de cotisations Roth choix sera le choix par défaut pour les participants.
F. Les sponsors de la 401 (k) des plans qui permettent de programmes de contribution Roth désigné devrait être autorisé à imposer des limites à la capacité et la fréquence de plan aux participants de choisir entre Roth avant impôts et contributions au choix pour une année civile, sans violer les règles IRS
G. Un nouveau modèle de distribution avis de prendre en compte des distributions de deux avant impôts et contributions désignés Roth choix seront nécessaires. Le modèle actuel est déjà une longueur de 6 pages
H. Un promoteur devrait être en mesure de maintenir un plan qui ne permettent que de contributions Roth et pas de pré-traitement des reports d'impôt.
Note finale
Encore une fois, nous recommandons que les employeurs et les sponsors de la 401 (k) plans qui envisagent l'adoption de la Roth dispositions examiner sérieusement les réserves ci-dessus. Peut-être que mai-être préférable de permettre aux autres de course à venir et voir comment ils tarif
A propos de l'auteur: Lawrence Groves est le directeur de la petite entreprise des Services de retraite pour la retraite du Groupe avec l'administration des programmes Solo 401k à: http://www.solo-k.com et http://www.womensolok.com
Laurent est à ses clients avec plus de 25 ans d'expérience comme expert en plan de la conception, l'administration, et de la conformité. Laurent travaille en étroite collaboration avec de petits plans d'affaires et peut être contacté à Lawrence@solo-k.com ou (727) 277-4137
Auteur: Lawrence Groves
Roth 401 (k) Aperçu:
* Le Janvier 1, 2006, les employés peuvent choisir de faire leur 401 (k) des contributions sur les deux avant impôt ou après impôt, ou une combinaison des deux. La contribution des limites qui s'appliquent à ces 401 (k) les contributions versées en 2006 (si faite avant impôt et après impôt, ou les deux) sont: 1. 15000 $ dans le cadre de la limite de base, en plus, 2. 5000 $ de plus pour les employés qui sont âgés de 50 ans ou plus.
* L'employeur reste responsable de la retenue d'impôt fédéral sur le revenu (et de l'Etat et l'impôt sur le revenu local, le cas échéant) et toute les taxes sur la masse salariale, après impôts, part de chaque employé de la 401 (k) la contribution. Bien qu'aucun gouvernement fédéral (ou de l'État ou local, le cas échéant) l'impôt sur le revenu est retenu à partir de contributions avant impôts, charges sociales s'appliquera sur les montants retenus comme avant impôts contributions. * L'absence d'autres IRS orientation, à la fois les avant impôts et après impôts, contributions seront communiqués à chaque salarié du W-2 seulement comme c'est le cas maintenant. Nous attendons, toutefois, que l'IRS sera (avant l'émission du formulaire W-2 pour l'année d'imposition 2006) de fournir un nouveau code à utiliser sur le formulaire W-2 pour l'après impôt de la partie des contributions.
* Un compte de tenue de dossiers doivent être établis pour chaque participant qui souhaite faire Roth 401 (k) des contributions.
Règles de l'Roth 401 (k):
Pour contribuer à votre décision, il est important de comprendre les règles de l'Roth 401 (k):
* Roth 401 (k) les comptes doivent être séparés des comptes -, après impôts, des contributions ne peut pas être combiné avec les contributions avant impôts.
* Distributions de l'Roth 401 (k) sera libre d'impôt pour l'impôt fédéral sur le revenu, à condition que les deux une période de 5 ans et une période d'obligation de qualification sont remplies: a) 5-La période de détention année commence avec la première contribution à toute Roth 401 (k) compte dans le plan de l'employeur. b) des épreuves de qualification sont strictement limitées à la réalisation de l'âge de 59 1 / 2, de décès ou d'invalidité.
Roulements à une Roth 401 (k) mai être faites à partir d'autres comptes de l'employeur qui finance Roth. Si reporté à une Roth 40 1 (k), le 5-années de détention commence avec la première de la date à laquelle le compte a été renversé en existe, ou la date de la réception Roth compte a été établi.
Nos réserves
Le texte suivant est un résumé de nos réservations. S'il vous plaît contacter notre bureau pour de nouvelles discussions plus en détail.
A. L'IRS doit de publier des lignes directrices de la compensation que la détermination de la base d'imposition de cinq ans, période de détention est basée sur une année civile plutôt que de l'exercice.
B. obligeant l'administrateur du régime de la réception de plan qui sera responsable pour le suivi des reports de droit Roth contributions dans un 401 (k) la planification et la date à laquelle une contribution Roth a d'abord été fait serait un moyen de dissuasion à l'acceptation de renversement de Roth et de contributions efficacement de limiter le transfert de ces montants. Les participants devraient être responsables du suivi à la fois la base dans le compte de renversement et de l'heure à laquelle une contribution Roth a d'abord été réalisés.
C. Les sponsors de plans qui permettent de Roth contributions devraient également avoir la possibilité d'inclure les dispositions du régime qui définissent les règles de la commande à l'égard du compte de sources pour tous les types de plan de distributions.
D. La question devrait IRS échantillon ou de bonne foi, les modifications que les promoteurs de régimes mai utilisation sans affecter la dépendance sur la détermination préalable des lettres, des lettres ou des avis de notification des lettres de la qualité des termes de leurs plans.
E. Les sponsors de la 401 (k) des plans qui permettent de Roth contributions et qui souhaitent mettre en œuvre une fonction automatique de l'inscription doit être en mesure de choisir si avant impôts ou de cotisations Roth choix sera le choix par défaut pour les participants.
F. Les sponsors de la 401 (k) des plans qui permettent de programmes de contribution Roth désigné devrait être autorisé à imposer des limites à la capacité et la fréquence de plan aux participants de choisir entre Roth avant impôts et contributions au choix pour une année civile, sans violer les règles IRS
G. Un nouveau modèle de distribution avis de prendre en compte des distributions de deux avant impôts et contributions désignés Roth choix seront nécessaires. Le modèle actuel est déjà une longueur de 6 pages
H. Un promoteur devrait être en mesure de maintenir un plan qui ne permettent que de contributions Roth et pas de pré-traitement des reports d'impôt.
Note finale
Encore une fois, nous recommandons que les employeurs et les sponsors de la 401 (k) plans qui envisagent l'adoption de la Roth dispositions examiner sérieusement les réserves ci-dessus. Peut-être que mai-être préférable de permettre aux autres de course à venir et voir comment ils tarif
A propos de l'auteur: Lawrence Groves est le directeur de la petite entreprise des Services de retraite pour la retraite du Groupe avec l'administration des programmes Solo 401k à: http://www.solo-k.com et http://www.womensolok.com
Laurent est à ses clients avec plus de 25 ans d'expérience comme expert en plan de la conception, l'administration, et de la conformité. Laurent travaille en étroite collaboration avec de petits plans d'affaires et peut être contacté à Lawrence@solo-k.com ou (727) 277-4137
Auteur: Lawrence Groves
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